{"id":939,"date":"2023-09-27T12:10:54","date_gmt":"2023-09-27T12:10:54","guid":{"rendered":"https:\/\/aiqunited.com\/?post_type=editorial&#038;p=939"},"modified":"2023-11-22T20:31:46","modified_gmt":"2023-11-22T20:31:46","slug":"neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich","status":"publish","type":"editorial","link":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/","title":{"rendered":"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Am 20.\u00a0M\u00e4rz\u00a02018 haben Frankreich und Luxemburg ein neues bilaterales Steuerabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverk\u00fcrzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Verm\u00f6gen unterzeichnet. Im Anschluss an die BEPS-Ma\u00dfnahmen (Aktionsplan der OECD \u00fcber Gewinnverk\u00fcrzung und Gewinnverlagerung (<em>Base Erosion and Profit Shifting \u2013 BEPS<\/em>)) enth\u00e4lt das neue Abkommen u.\u00a0a. den sogenannten \u201ePrincipal Purpose Test\u201c (PPT), wonach missbr\u00e4uchlichen Strukturen die im Abkommen vorgesehenen Verg\u00fcnstigungen versagt werden. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Abkommen gilt f\u00fcr nat\u00fcrliche und juristische Personen, die in Frankreich oder Luxemburg ans\u00e4ssig und steuerpflichtig sind. Steuerpflichtige franz\u00f6sische Gesellschaften wie die SCI k\u00f6nnen die Verg\u00fcnstigungen aus dem Abkommen zu ihrem eigenen Vorteil in Anspruch nehmen, was zu erm\u00e4\u00dfigten Quellensteuers\u00e4tzen f\u00fchren kann. Besonderes Augenmerk haben die franz\u00f6sischen Verhandlungsf\u00fchrer auf den Schutz der franz\u00f6sischen Rechte zur Besteuerung von Eink\u00fcnften aus in Frankreich belegenen Immobilien gelegt. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach dem neuen Abkommen werden somit Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung von franz\u00f6sischen Immobilien und Immobiliengesellschaften in Frankreich besteuert. Der \u201eklassische\u201c Weg \u00fcber Luxemburg ist nunmehr nicht mehr m\u00f6glich. Des Weiteren k\u00f6nnen Dividendenaussch\u00fcttungen von franz\u00f6sischen Immobilienfonds (d.\u00a0h. \u201eOPCI\u201c und \u201eSIIC\u201c) an Luxemburger Muttergesellschaften einer Dividendenquellensteuer von bis zu 30\u00a0% in Frankreich unterliegen, w\u00e4hrend gleichzeitig die Eink\u00fcnfte auf der Ebene der Luxemburger Muttergesellschaft besteuert werden k\u00f6nnen. In einem solchen Fall ist die franz\u00f6sische Dividendenquellensteuer anrechenbar. Im Gegensatz zum bestehenden Abkommen ist das neue Abkommen demnach schlechter. Somit sollten vor dem Inkrafttreten des neuen Abkommens \u2013 voraussichtlich 2019 \u2013 geeignete Ma\u00dfnahmen getroffen werden. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dividenden, die von einer Gesellschaft an eine im anderen Staat ans\u00e4ssige Gesellschaft gezahlt werden, k\u00f6nnen von der inl\u00e4ndischen Quellensteuer befreit werden, wenn die Empf\u00e4ngerin mit 5\u00a0% am Kapital der Zahlenden f\u00fcr einen Zeitraum von mindestens 365\u00a0Tagen beteiligt ist. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Bedingungen sind im Unterschied zum bestehenden Abkommen deutlich vorteilhafter. Zinszahlungen sind nur im Land des Empf\u00e4ngers steuerpflichtig. Dementsprechend wird keine Quellensteuer erhoben (H\u00f6chstsatz gem\u00e4\u00df dem bestehenden Abkommen: 10\u00a0%). Lizenzgeb\u00fchren k\u00f6nnen in dem Land des Zahlers mit bis zu 5\u00a0% besteuert werden (bestehendes Abkommen: 0\u00a0%). Die erm\u00e4\u00dfigten Quellensteuers\u00e4tze sind an die Bedingung gekn\u00fcpft, dass der Zahlungsempf\u00e4nger als wirtschaftlicher Eigent\u00fcmer der Zahlungen angesehen wird. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Luxemburgische und franz\u00f6sische Investmentfonds k\u00f6nnen die im Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehenen Verg\u00fcnstigungen nur begrenzt in Anspruch nehmen. Unter bestimmten Bedingungen k\u00f6nnen sie einen erm\u00e4\u00dfigten Quellensteuersatz auf Dividenden in H\u00f6he von 15\u00a0% sowie einen erm\u00e4\u00dfigten Quellensteuersatz auf Zinsen in H\u00f6he von 0\u00a0% anwenden. Die Bedingungen f\u00fcr die Inanspruchnahme der nach dem Abkommen zu gew\u00e4hrenden Verg\u00fcnstigungen sind in der Praxis allerdings schwer zu erf\u00fcllen. So sind in dieser Hinsicht in Zukunft weitere Erl\u00e4uterungen seitens der Gesetzgeber zu erwarten. Gem\u00e4\u00df dem neuen Abkommen wendet cf\u00fcr s\u00e4mtliche Eink\u00fcnfte aus Luxemburg die Anrechnungsmethode an. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">So werden die Eink\u00fcnfte aus Luxemburg \u2013 unabh\u00e4ngig davon, ob sie der Besteuerung in Luxemburg unterliegen \u2013 in Frankreich besteuert. In Luxemburg erhobene Steuern k\u00f6nnen auf die franz\u00f6sische Steuer angerechnet werden. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Luxemburg sind in der Regel die in Frankreich erzielten Eink\u00fcnfte von der Steuer befreit. Dies gilt allerdings nicht f\u00fcr Zahlungen von Dividenden und Lizenzgeb\u00fchren aus Frankreich, die beim luxemburgischen Empf\u00e4nger besteuert werden. Die franz\u00f6sische Quellensteuer kann angerechnet werden. Das neue Abkommen tritt in Kraft, wenn es von Frankreich und Luxemburg ratifiziert wurde. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es wird erwartet, dass das Abkommen voraussichtlich 2019 in Kraft tritt. Bis zu dieser Umsetzung findet weiterhin das bestehende Abkommen Anwendung. Aus diesem Grund sollten insbesondere Investoren in franz\u00f6sischen Immobilien ihre Investmentstruktur(en) analysieren und bis 2019 entsprechende Ma\u00dfnahmen in Erw\u00e4gung ziehen.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":738,"template":"","class_list":["post-939","editorial","type-editorial","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.0 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Am 20.\u00a0M\u00e4rz\u00a02018 haben Frankreich und Luxemburg ein neues bilaterales Steuerabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverk\u00fcrzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Verm\u00f6gen unterzeichnet. Im Anschluss an die BEPS-Ma\u00dfnahmen (Aktionsplan der OECD \u00fcber Gewinnverk\u00fcrzung und Gewinnverlagerung (Base Erosion and Profit Shifting \u2013 BEPS)) enth\u00e4lt das neue Abkommen u.\u00a0a. den [&hellip;]\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Aiqunited\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2023-11-22T20:31:46+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/aiqunited.com\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"2560\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"1707\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Gesch\u00e4tzte Lesezeit\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"3\u00a0Minuten\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/\",\"name\":\"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/09\\\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg\",\"datePublished\":\"2023-09-27T12:10:54+00:00\",\"dateModified\":\"2023-11-22T20:31:46+00:00\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"de\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"de\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/09\\\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/09\\\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg\",\"width\":2560,\"height\":1707},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/editorial\\\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\\\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Accueil\",\"item\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/de\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/#website\",\"url\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/\",\"name\":\"Aiqunited\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\\\/\\\/aiqunited.com\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"de\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/","og_locale":"de_DE","og_type":"article","og_title":"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited","og_description":"Am 20.\u00a0M\u00e4rz\u00a02018 haben Frankreich und Luxemburg ein neues bilaterales Steuerabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverk\u00fcrzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Verm\u00f6gen unterzeichnet. Im Anschluss an die BEPS-Ma\u00dfnahmen (Aktionsplan der OECD \u00fcber Gewinnverk\u00fcrzung und Gewinnverlagerung (Base Erosion and Profit Shifting \u2013 BEPS)) enth\u00e4lt das neue Abkommen u.\u00a0a. den [&hellip;]","og_url":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/","og_site_name":"Aiqunited","article_modified_time":"2023-11-22T20:31:46+00:00","og_image":[{"width":2560,"height":1707,"url":"https:\/\/aiqunited.com\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg","type":"image\/jpeg"}],"twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Gesch\u00e4tzte Lesezeit":"3\u00a0Minuten"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/","url":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/","name":"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich - Aiqunited","isPartOf":{"@id":"https:\/\/aiqunited.com\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/aiqunited.com\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg","datePublished":"2023-09-27T12:10:54+00:00","dateModified":"2023-11-22T20:31:46+00:00","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/#breadcrumb"},"inLanguage":"de","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"de","@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/#primaryimage","url":"https:\/\/aiqunited.com\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg","contentUrl":"https:\/\/aiqunited.com\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/pexels-philipp-birmes-3646913-scaled.jpg","width":2560,"height":1707},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/editorial\/neues-doppelbesteuerungsabkommen-zwischen-luxemburg-und-frankreich\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Accueil","item":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich"}]},{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/aiqunited.com\/#website","url":"https:\/\/aiqunited.com\/","name":"Aiqunited","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/aiqunited.com\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"de"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/editorial\/939","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/editorial"}],"about":[{"href":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/types\/editorial"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media\/738"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/aiqunited.com\/de\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=939"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}