Sehr geehrte Kunden,                                          

Was haben wir aus dem Steuerjahr 2023 und dem Zusammenspiel zwischen den neuen luxemburgischen und deutschen Steuervorschriften für Investmentfonds gelernt?

In diesem Jahr wurden mehrere Steuergesetze verabschiedet, aber nicht alle hatten (direkte) Auswirkungen auf die luxemburgischen Fondssektoren. Unser Hauptaugenmerk bei AIQUNITED ist es, Ihnen die relevantesten Steuerinformationen für Ihre Investmentstruktur zur Verfügung zu stellen.  

Unter den im Jahr 2023 umgesetzten Gesetzen hat der luxemburgische Gesetzgeber das Jahr mit der Einführung des luxemburgischen Haushaltsgesetzes 2023 begonnen, das die Voraussetzungen für das Vorliegen einer luxemburgischen hybriden Personengesellschaft konkretisiert (siehe unseren Newsletter https://aiqunited.com/de/editorial/aktualisierung-stand-23-dezember-2022-verabschiedung-des-luxemburgischen-gesetzesentwurf-zum-haushalt-2023/). Der Gesetzgeber hat daraufhin eine neue Verpflichtung zur Einhaltung der Steuervorschriften in Luxemburg eingeführt, indem er einen neuen Vordruck 205 für Personengesellschaften einführte (siehe unseren Newsletter

https://aiqunited.com/de/editorial/die-luxemburgische-reverse-hybrid-regelung-und-steuererklaerungspflichten-fuerpersonengesellschaften/).

Wie wir kürzlich bereits mitgeteilt haben, hat der luxemburgische Verfassungsgerichtshof die luxemburgische Mindestvermögenssteuer für luxemburgische Unternehmen unerwartet für verfassungswidrig erklärt hat und damit die Steuerlast einiger luxemburgischer Soparfi-Strukturen in Luxemburg verringert haben könnte (siehe unseren Newsletter https://aiqunited.com/editorial/incompatibility-of-the-minimum-net-worth-tax-of-eur-4815-with-the-luxembourg-constitution/).

Das zwischen Deutschland und Luxemburg unterzeichnete Protokoll zur Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens enthält wesentliche Klarstellungen zu wichtigen Punkten. Zum einen für deutsche Grenzgänger, die nun von einer Bagatellregelung von 34 Tagen pro Kalenderjahr für Homeoffice profitieren können. Zum anderen durch die Aufnahme der Real Estate Investment Trust („REIT-AG“) in das Doppelbesteuerungsabkommen und die Beschränkung auf die maximale Besteuerung von Dividenden von 15%, die Ausweitung des Anwendungsbereichs der Wegzugsbesteuerung sowie die Vermeidung von Möglichkeiten zur Nicht- oder Niedrigbesteuerung bei grenzüberschreitenden Vorgänge (siehe unseren Newsletter

https://aiqunited.com/de/editorial/deutschland-und-luxemburg-verabschieden-aenderungsprotokoll-zum-dba/).

Das Geschäftsjahr 2023 endete für uns mit dem Gesetzentwurf zum Wachstumschancengesetz und zum Umsetzungsgesetz zur Mindestbesteuerungsrichtlinie, der wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die luxemburgischen Investmentfondsstrukturen mit möglichen Auswirkungen für das kommende Jahr beinhaltet (siehe unseren Newsletter

https://aiqunited.com/de/editorial/gesetzesentwurf-zum-wachstumschancengesetz-und-mindestbesteuerungsrichtlinieumsetzungsgesetz/).

Dies ist eine Zusammenfassung der wichtigsten steuerlichen Änderungen, die wir in diesem Jahr für die Investmentfondsbranche in Luxemburg festgestellt haben. Das AIQUNITED-Team freut sich darauf, Sie auch im Jahr 2024 über die steuerlichen Auswirkungen der neuen luxemburgischen und deutschen Gesetze/Rechtsprechungen auf Ihr Unternehmen zu informieren. Gerne unterstützen wir Sie auch weiterhin bei Ihren unternehmerischen Vorhaben.

Wir möchten uns bei allen unseren geschätzten Kunden für das Vertrauen bedanken, das sie uns im Laufe des Jahres entgegengebracht haben.

Wir wünschen Ihnen ein frohes und erfolgreiches neues Jahr 2024!